Полный гайд по налогам для Украинского Фрилансера

Осторожно, контент! Подробнее о маркировке контента на блоге читайте дисклеймер тут. 

Пост напичкан партнерскими ссылками, вы можете поддержать блог и зарегаться по ним!

Фото с обложки Kelly Sikkema

Эта статья поможет вам разобраться во всех основных моментах по вопросам налогов на фрилансе.

Статья за минуту

Работать фрилансером легально, регистрировать свою деятельность либо нет – это ваше дело, но лучше быть белым фрилансером, оформить ФОП 3й группы на упрощенной форме налогооблажения и показывать свои доходы, слачивая ежеквартально 5% единого налога + ЕСВ, потому что:

• Банки спрашивают справки о доходах, не возьмут депозит, не выдадут кредит, если не будет подтверждения доходам
• Можно принимать оплаты от зарубежных клиентов на свой ФОП счет по договору оферте точно также как и с фриланс бирж (альтернатива payoneer, skrill).
• Программы digital nomads в таких странах как Эстония, например, требуют подтверждения доходов, не говоря уже о визах в UK и Штаты.
• Получаете плюшки в виде трудового стажа, пенсии, социальных льгот, которые супер актуальны ближе к 50ти годам, но кажутся чем-то далеким для молодых фрилансеров сейчас.

ФОП фрилансер – это кто?

Эта статья написана для специалистов, которые предоставляют digital услуги, пишут тексты, верстают дизайны, рисуют макеты, консультируют, все вот это вот, обычно через интернет заказчикам по всему миру.

Eсли вы нотариус, адвокат, судебный эксперт, частный исполнитель, арбитражный управляющий, то для вас есть своя форма – самозайнятный специалист. Подробнее тут.

Какой есть выбор у фрилансера?

В Украине несколько путей для деятельности фрилансера.

Путь ситха – черный

Фрилансер предоставляет свои услуги, как правило, физическим лицам и получает за это корзину печенья и банку варьенья определенную сумму средств.

В основном, на карту или наличкой, без заключения договоров и уплаты налогов.

Такая деятельность вызывает много вопросов у налоговиков, банковских учреждений и правоохранительных органов, но это полбеды.

Куда более неприятный момент, это вечная возня с выбиванием предоплат или еще хуже, выбиванием оплат, если договорились на постоплату.

Сейфа на бирже нет, договора нет, кто кого первым кинет, всякое случается.

Но этому есть альтернатива.

Путь джедая – белый

Фрилансер работает как ФОП (Фізична Особа Підприємець) и официально заключает хозяйственные договоры с компаниями, прикрепляет инвойсы с фриланс бирж, платит налоги, получает все перки выше и спит здоровым спокойным сном.

Сегодня в Украине фрилансеры “по-белому” могут официально работать.

1. Как физическое лицо – это тот, кто не на фоп, платит уж очень много налогов, поэтому все на фоп переходят.
2. Как ФОП на упрощенной системе налогообложения: третья группа – самый оптимальный вариант
3. Как самозанятое лицо (для адвокатов, судебных экспертов, подробнее тут).
4. ТОВ – это если нужно большую команду, численость наемных сотрудников составляет от 10 человек.
5. Общественная организация (Громадські об’єднання)— в отдельных случаях.

Риски работы фрилансера без подтверждения доходов

Никогда такого не было, и вот опять: 24.04.2020 года вступил в действие Закон Украины «О противодействии и отмывания доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения».

Если проще, то теперь банки вправе спросить любого: откуда на счету средства.

Особенно для физического лица.

Почему?

Закон позволяет банку отказать в обслуживании любого счета без подтверждения происхождения доходов, а также предоставляет право заблокировать счет, даже если это депозит в сумме 150 тыс. грн.

Фрилансер без регистрации не может подтвердить свои доходы.

Поэтому, если на счет поступило 5 тыс.грн разово или более 170 тыс.грн / год, его деятельность подлежит финансовому мониторингу.

Средний айтишник на фрилансе легко пробивает этот потолок.

Работая на западных биржах, можно прокачаться еще выше.

Читайте:

Сколько можно заработать на Fiverr?

Если не подать декларации о своих доходах, могут быть применены санкции в виде штрафа от 1700 грн до 3400 грн.

Поэтому, чтобы оставаться в правовом поле и не попадать на вопросы со стороны фискальных органов и банков, фрилансеру лучше открыть себе ФОП и вот почему:

Преимущества ФОП – фрилансера по сравнению с теневой деятельностью:

Перки	ФОП-фрилансер	Серый фрилансер
возможность значительно больше зарабатывать (за счет неуплаты налогов)	_	+
официальное трудоустройство	+	_
право на социальные гарантии	+	_
право на пенсию	+	_
право на получение кредита	+	_
легально нанимать работников в команду	+	_
заключать трудовые соглашения	+	_
возможность подтверждения подлинности дохода для банка	+	–

Как быть фрилансеру, который не хочет / не может открыть ФОП?

Тут важный момент, открыв ФОП, нужно будет каждый квартал платить ЕСВ – а это около 3к грн в месяц, ставка зависит от минимальной зп в стране, сейчас для фоп 3й группы упрощенки это 3117,18 грн.

Исключение – вы достигли пенсионного возраста и получаете пенсию. Подробнее о освобождении от уплаты ЕСВ для ФОП тут.

Для новичков на фрилансе, которые зарабатывают еще не так много, может быть довольно накладно платить такую сумму ежеквартально.

Но альтернатива, если делать все по белому – платить налоги как физ лицо, но дальше вы увидите, что это не решение.

Например, фрилансер пишет тексты на бирже, зарабатывает в месяц 5000 грн, ФОП у него не открыт.

Какие налоги платить такому фрилансеру?

Чтобы ни у кого не было вопросов, каждый фрилансер, который получает на свою карту доход (согласно статье 167.1 НКУ) обязан:

• задекларировать свои доходы до 01 апреля;
• уплатить до 18% НДФЛ;
• уплатить 1,5% военного сбора;
• уплатить ЕСВ 22%.

Как видите, налогов много и платить их не всегда удобно и понятно:

1. Нужно вручную подсчитывать все доходы, поступившие на вашу карту.
2. Обращаться за разъяснением в фискальным органам.
3. Рассчитывать налоговую скидку (если есть возможность).
4. Заполнять непонятные декларации.
5. Предоставлять по требованию подтверждение полученного дохода, опять же, договоров нет, есть только поступления на карту, выводы с бирж.

Итак, налоги должны уплачивать в бюджет все, кто получает доход на карточку или наличкой.

Преимущества ФОП – фрилансера по сравнению с фрилансером который платит налоги как физическое лицо:

Итак, мы выяснили: ФОП фрилансером на упрощенной форме быть выгоднее, даже не смотря на тот факт, что нужно платить ЕСВ, когда нет дохода.

Альтернатива только не платить вообще и работать по серым схемам, но вы сами понимаете, чем это чревато и как обычно заканчивается.

Блокируют счета, звонят с банка, появляются неудобства в виде отказов принять депозит либо выдать кредит.

Так, что нужно сделать, чтобы открыть фрилансеру ФОП?

1. выбрать КВЭД;
2. выбрать удобную форму регистрации: лично в ЦНАП, в государственного регистратора, нотариуса или онлайн через приложение Дія;
3. заполнить соответствующие формы;
4. выбрать форму налогообложения (3я форма, упрощенная система);
5. подать заявление в налоговую;
6. открыть счет в банке (Приватбанк, Монобанк, Альфа банк, Ощад);
7. зарегистрироваться в электронном кабинете налогоплательщика;
8. работать в свое удовольствие!

Начнем с КВЭДа — это классификация видов экономической деятельности, которая обозначает чем именно, занимается наш ФОП фрилансер.

Их количество для деятельности не ограничено, но основным должен быть один.

ФОПы, выполняющие на фрилансе различные виды работ могут использовать два подхода к определению КВЭДа:

• выбрать большое количество КВЕДов при регистрации;
• выбрать общий “Информационные услуги” – 6399.

КВЭД 6399 “Информационные услуги” актуальный для тех, кто получает средства через платежные системы. Именно на него выставляется инвойс.

Инвойс —  расчетно – платежный документ, который используется в качестве счета за предоставленные услуги. Примеры инвойсов для апворка и как их заполнять смотрите тут

Все остальные пункты открываются после начала регистрции, забегаяя наперед, проще всего будет открыть ФОП через приложения Дія, как мне кажется.

Когда я открывал, нужно было ехать по месту прописки, ждать там очередь, потом еще раз ехать подписывать бухглатерскую книжку.

Сейчас это дело заметно упростили, но выберите для себя наиболее удобный способ.

Наиболее распространенные способы регистрации ФЛП в Украине:

• регистрация в государственного регистратора или в ЦНАПе;
• регистрация в нотариуса;
• регистрация через приложение Дія

Смотрим 3х минутное видео о том, как открыть фоп за 2 минуты тут:

Это видио Любомира Остапова – соучредителя iPlan.ua, который ведет канал по налогам для ФОП в телеграмме:

https://t.me/UAtaxesYou

Как не попасть на деньги оформляя ФОП?

Очень важно при регистрации ФОПа не провтыкать пункт с упрощенной формой налогообложения.

Упрощенка (единщики) – это то что дает возможность ФОПу платить 5% если не попадаете под НДС и 3% если платите НДС (реализация продукции, покупка сырья, материалов, не наш случай).

ФОП на общей системе или на третьей группе налогообложения может (но не обязан) быть плательщиком НДС (ПДВ). Фрилансеры в digital не попадают под НДС.

Для этого в приложении Дія выберите пункт с упрощенкой, либо когда подаете бумажное заявление, отметьте в пункте 5.1 дату регистрации фоп (с этой даты вы будете единщиком), после чего в пункте 5.2 укажите 5% если не пл6атите НДС и 3% если платите.

Если будете оформляться в ЦНАПе, то вам выдадут бланк с заявой, либо там же расспечатаете, но если вы в душе Моника Геллер, то можете скачать бланк (заявление о применении упрощенной системы налогообложения), распечатать его дома и принести с собой в ЦНАП в папочке.

Потолок дохода в год на упрощенке около 7 млн грн, если больше, то нужно перейти на общую форму налогооблажения и платить больше налогов.

Еще с упрощенки могут выгнать:

• Когда есть задолженность по единому налогу целых два квартала подряд. Есть ли долг можно проверить в своем кабинете плательщика, откройте “стан розрахунків з бюджетом”.
• Получили доход от незарегистрированных по своему КВЕДу видов деятельности,
• Получили доход от запрещенной деятельности на упрощенке,
• Получаете оплату недежными способами – электронными деньгами (вебмани, к примеру), но этот пункт толком не прописан, однозначного ответа по рассчету ЭД нет, потом бартер, взаиморасчет, вексели и вознаграждение посредников.
• Превысили лимит дохода в год 7 млн грн
• Наняли больше сотрудников, чем положено по своей форме.

Так что не упустите эти моменты, так как вернуться на упрощенку после исправления ошибок можно будет только спустя 4 квартала.

Сколько ФОПы платят в бюджет В 2020 году?

1. ЕСВ:

Те кто на упрощенной форме и платят Единый Налог и фопы на общей системе налогообложения:

• 22% ЕСВ минимальной заработной платы.

Например, в январе 2020 она составляла (4723 * 22% = 1039,06 грн) – ежемесячно.

Или грубо 3к грн в квартал.

Такую сумму ЕСВ ФОП платит за себя и за наемных работников.

1. Единый налог:

• до 10% минимальной заработной платы на 01 января — для I группы ФЛП (до 210,20 грн в 2020 году)
• до 20% – для II группы (до 944,60 грн в 2020 году)
• 5% если ФОП не платит НДС и 3% если платит для III группы.

Плательщики НДС дополнительно уплачивают налог в размере 20%, но если вы фрилансер и предоставляете бизнес услуги, а не торгуете продукцией, закупаете сырье, материалы, то вам не нужно платить НДС.

Если у вас нет дохода в отчетном периоде – вам не нужно платить Единый Налог.

1. НДФЛ только для ФОПов на общей системе, он рассчитывается:

• в размере 18% от дохода наемного работника;
• в размере 18% от чистого дохода – для ФЛП общесистемщиков.

1. Военный сбор:

Единщики уплачивается плательщиками налога на общей форме налогообложения в размере 1,5% от чистого дохода и 1,5% от заработка наемного работника.

Перки	ФОП общесистемник	ФОП на упрощенке
Ставка ЕН	–	5% если не платис НДС и 3% если платит НДС
ПДФЛ	18%	– (Включен в ЕН)
ЕСВ	22%	– (Включен в ЕН)
Военный сбор	1.5%	– (Включен в ЕН)

Cмотрим еще одно 3х минутное видео по ФОП для Фрилансера, где описаны все ставки

На видео Yankiv Bohdan – юридеческий консультант в Yankiv.com, у которого есть целая серия видео на эту тему. 

Его телеграм канал с актуальными новостями не только по ФОП, но и юридическим консультациям.

https://t.me/s/YANKIV_law

Пример насчета налогов ФОПа 3й группы на упрощенной системе

Этот пример будет для самой популярного конфига – фрилансер 3я группа на упрощенной форме налогообложения, но приведу пример рассчета с нанятой командой и в соло.

В певром случае, фрилансер открыл агентсво и в 2020 году заработал 5 500 000 грн.

Для этого ему пришлось нанять в команду 5 человек с заработной платой 15000 грн каждый.

Когда нанял на работу джуна, чтобы разгрузить себя и успевать больше. Источник

Итак:

1. Расчет налогов всей тимы работников.

5 * 15000 = 75000 грн — начислено дохода наемным работникам в месяц

75000 * 22% = 16500 грн — начислено ЕСВ от заработка работников.

75000 * 1,5% = 1125 грн — военный сбор

75000 * 18% = 13500 грн — НДФЛ рассчитывается тоже по ЗП работника.

Итого удержано налогов: 14625 грн в месяц (с дохода работников) и начисления ЕСВ — 16500 (в месяц).

За наемных работников нужно отчитываться в Пенсионный фонд и в фискальной службы один раз в квартал.

За себя – один раз в год.

Лучше всего это делать через электронный кабинет налогоплательщика, Приват24 для бизнеса или через сторонние программные сервисы, такими как Taxer, которые настроены таким образом, чтобы помогать предпринимателям, напоминая о сроках составления отчетности и уплаты налогов.

Важно: если наш фрилансер зарабатывает на своих депозитах, то даже с упрощенкой НДФЛ будет начисляться на такой пассивный доход, т.е проценты по депозиту будут облагаться налогом.

2. Рассчет налогов ФОПа только за себя

Во втором случае, если нет любимых джунов, то и налоги ФОП платит исключительно за себя.

Спасибо Red21 за персонажа для фото

Как вы уже узнали со статьи, предельный лимит для ФОП на третьей группе налогообложения 7 млн грн в 2020 году и 1167 минимальных заработных плат в 2021 году.

Далее необходимо будет переходить на общую систему налогообложения.

1. Единый налог для нашего ФОПа-фрилансера рассчитывается в размере 5%, поскольку он не является плательщиком НДС.

Далее, нужно вычесить некоторые поступления в течении отчетного периода, которые не включаются в налогооблагаемый доход, а именно:

1. Аванс, возвращенный клиенту.
2. Возвратную финансовую помощь (если пришлось возвращать средства в течение 12 месяцев).
3. Положительную курсовую разницу.
4. Средства, которые ошибочно поступили на счет.
5. Транзитные средства по договорам посредничества (включается только фактическая выгода)

По транзитным средствам, я уточнял подробнее.

Получается, когда включаешь бюджет на закупку для клиента – например на платную рекламу в свой чек вместе со своей комиссией за услуги, то можно бюджет на закупку вычесть и отобразить только фактическую выгоду – свою комиссию.

Но так можно сделать, только если вести эти траты со своего фоп счета, а это не совсем реально для многих ниш.

Представим себе, что наш фрилансер возвращал средства клиенту в размере 10 000 грн и средства, которые ошибочно поступили на счет 15000 грн.

5 500 000 грн - 10 000 грн - 15 000 грн = 5475 000 грн.

1. Единый Налог для нашего фрилансера составит:

5475 000 * 5% = 273 750 грн.

Помним, что единый налог рассчитывается ежемесячно, а если доход отсутствует — налог не начисляется.

Очень актуально в любое время пандемии, не так ли?

1. ЕСВ «за себя» платит каждый предприниматель, платит в размере 22%, из расчета не ниже минимальной заработной платы.

Но те, кто на едином налоге могут это делать поквартально. То есть, нашему фрилансеру ЕСВ за себя придется заплатить:

(4723 * 22%) * 8 = 8312,48 грн за период с января по сентябрь 2020

(5000 * 22%) * 4 = 4400 грн за период с сентября по декабрь 2020 года.

Итого, за 2020 год ЕСВ фрилансера – 12712,48 грн

Как оплатить налоги фрилансеру?

Заплтить налог можно как в отделении любого банка, так и через систему клиент-банк.

Например, через функционал приват24 для бизнеса.

Кстати, это удобный способ самостоятельного расчета налогов.

ФОП платит налоги по результатам составленной налоговой декларации: в течение 10 календарных дней после сдачи отчетности.

Несвоевременная уплата налога влечет за собой применение санкций в виде штрафа:

• 10% от суммы долга — в случае неуплаты налога до 30 календарных дней;
• 20% от суммы неуплаченного налога — в случае неуплаты налога более 30 календарных дней.

Кроме того, на сумму долга может быть начислена пеня, начисляется с 91го дня просрочки для единого налога и с первого дня просрочки по ЕСВ.

Как вести бухгалтерский учет ФОПу фрилансеру?

Каждый ФОП должен вести учет собственных доходов и расходов.

Кажется, что это только нужно для налоговой, но вы удивитесь, когда начнете считать, сколько вы реально зарабатываете с клиента, ваши статьи расходов, сколько платите комиссий на вывод и переводы.

Если у вас 1-3 клиента, то эта затея кажется вообще неуместной, но поверьте, когда вы начнете расти и возьметесь за 10+ проектов сразу, то времени, чтобы начать вести бухгалтерию вообще не будет.

Кроме того, бухгалтерия нужна для того, чтобы:

• правильно составлять бухгалтерскую и финансовую отчетность;
• избегать штрафов и лишних затрат.

Каждый фрилансер, как и любой предприниматель может выбрать удобную именно для него форму учета:

• самостоятельно, ручками в табличке или с помощью сервисов и программных комплексов (например: Taxer, Medoc и др.)
• аутсорс, отдав основные функции сторонней компании;
• наняв опытного бухгалтера в штат;
• воспользовавшись услугами бухгалтера-фрилансера.

Поначалу, вам нужно разобраться вообще в основах, достаточно будет этой и еще пары схожих статей для сравнения.

Дальше лучше найти себе налогового консультанта, пока вы проясните себе все нюансы конкретно вашей деятельности.

Проще всего будет найти себе кого-то на фрилансханте либо любой другой локальной фриланс бирже.

Деятельность фрилансеров в Украине

Самое популярное место для работы фрилансера — биржи фриланса.

Немного про фриланс и предпренимательство в Украине. Источник

На наших биржах фрилансеры предлагают услуги, а заказчики ищут исполнителей.

Это удобная форма сотрудничества, позволяющая:

• найти интересные задачи;
• попробовать себя в различных сферах;
• поработать над собственным авторитетом;
• собрать команду;
• найти несколько десятков постоянных клиентов.

Самые популярные биржи для фрилансеров:

1. Freelancehunt
2. Fiverr
3. Upwork

Еще 60+ площадок для фриланса тут:

Проверенные сайты для фриланса и удаленной работы: 60+ ресурсов

Фрилансеры, которые работают официально на зарубежных биржах Fiverr или Upwork.com имеют гораздо больше возможностей для сотрудничества, могут быстро найти стабильных клиентов в любом уголке мира.

Еще пачка зарубежных бирж тут:

Зарубежный фриланс: на каких сайтах искать проекты

Деятельность на международных биржах требует:

• Открыть счет в платежной системе Payoneer, чтобы можно было выводить с Fiverr (читайте статью по регистрации в payoneer и как получить там бонус, куда же без него, ?)
• открыть счет в банке для вывода с Upwork – альтернатива Payoneer;
• прикрепить ваши способы вывода к профилям на площадках;
• составить инвойс на предоставляемые информационные услуги (самый распространенный вид деятельности);
• получать официальный стабильный заработок непосредственно на свой счет.

Выводы

Проанализировав все «за» и «против», мы пришли к выводу: фрилансеру лучше работать на третьей группе налогообложения. Она позволяет предоставлять свои услуги компаниям и физическим лицам в любой стране мира, свободно нанимать в команду нужное количество людей; совмещать разные виды деятельности и быть как наемным работником, так и нанимать самому; работать с различными формами хозяйственной деятельности; зарабатывать до 7 млн грн, платя 5% от дохода. Работайте и зарабатывайте!

Что еще почитать по фриланс теме?

Вообще, это блог про фриланс, так вот подборка из самых актуальных постов:

Понятно о работе с западными биржами, заказчиками:

Зачем и как выйти на зарубежный фриланс?

Старт на Апворке – выше чек, трудно начать, :

Как работать на Upwork: от регистрации до вывода денег

Продвинутый гайд по продажам на апворк :

Как получать больше проектов на Апворк – полный гайд по продажам на Upwork

Cтарт на Fiverr – меньший чек, но стабильный поток заказов:

Как стартовать на Fiverr, чтобы это приносило заказы

Важно!

Это лично мое мнение, на основе моего опыта фриланса на зарубежных и локальных биржах, так что не воспринимайте эту статью как прямую налоговую или юридическую консультацию.

Своим читателям рекомендую перед решением открытия ФОП получить профильную консультацию по теме и принимать решение на основе их индивидуальных обстоятельств.